Carnê-leão 2026: como funciona para aluguel, autônomo e renda do exterior

O carnê-leão existe porque, quando quem paga é uma pessoa física ou alguém do exterior, ninguém retém imposto na fonte. A obrigação de calcular e recolher passa para quem recebe, todo mês. É o caso do proprietário que aluga um imóvel para uma família, do psicólogo que atende clientes particulares e de quem recebe salário ou pensão de fora do país. Rendimentos que já sofreram retenção na fonte, como salário de empresa, não entram no carnê-leão.

Quem deve pagar o carnê-leão

Segundo a Receita Federal, estão sujeitos ao carnê-leão os rendimentos tributáveis recebidos de pessoa física ou do exterior, como:

• trabalho sem vínculo empregatício (autônomos, profissionais liberais);
• aluguel e sublocação de imóveis e bens móveis, e arrendamento;
• transporte de cargas (no mínimo 10% do valor recebido é tributável) e de passageiros (no mínimo 60%);
• representante comercial autônomo que intermedeia negócios de terceiros;
• serviços prestados a embaixadas, consulados e organismos internacionais;
• emolumentos de cartórios e rendimentos de leiloeiro;
• salários, aposentadorias e outros rendimentos tributáveis pagos por fonte situada no exterior.

Carnê-leão tabela 2026

O Carnê-Leão Web aplica a tabela progressiva mensal do ano sobre o total recebido no mês, já descontadas as deduções:

Desde janeiro de 2026, a Lei nº 15.270/2025 concede redução do imposto sobre “rendimentos tributáveis sujeitos à incidência mensal”: até R$ 312,89 para quem recebe até R$ 5.000 no mês (imposto zerado) e redução decrescente até R$ 7.350. Pelo texto da lei, ela alcança os rendimentos de incidência mensal, categoria em que está o carnê-leão. Detalhes na tabela IRRF 2026.

Deduções permitidas no carnê-leão

• contribuição à previdência oficial (INSS);
• dependentes: R$ 189,59 por mês cada;
• pensão alimentícia paga por decisão judicial, acordo homologado ou escritura;
• livro caixa: só para autônomo, leiloeiro e titular de cartório — despesas de custeio indispensáveis à atividade (aluguel do consultório, luz, telefone, material, salário de funcionário).

Uma dedução usada no salário (na fonte) não pode ser repetida no carnê-leão. O livro caixa não vale para aluguel nem para transporte, e despesas com carro, combustível e IPVA não são dedutíveis (exceto para representante comercial). Despesa maior que a receita em um mês passa para os meses seguintes, até dezembro.

Carnê-leão aluguel: o que pode descontar

Do aluguel recebido, o proprietário pode excluir, quando o encargo foi só dele: IPTU, taxas e emolumentos do imóvel; aluguel pago por bem sublocado; despesas de cobrança, como a taxa de administração da imobiliária; e condomínio. No sistema, informe o aluguel bruto e o total dessas despesas no campo “Valor Exclusão/Dedução”. O imposto incide no mês em que o inquilino paga — ainda que à imobiliária, mesmo que ela não tenha repassado. Se o inquilino é empresa, ela é a fonte pagadora e retém o imposto na fonte, ainda que pague por meio de imobiliária; nesse caso não há carnê-leão sobre esse aluguel. Para formalizar o recebimento, use um recibo de aluguel.

Carnê-leão: como funciona o cálculo

Exemplo 1: autônomo que recebe R$ 6.000 de pessoas físicas

Sem deduções, a base é R$ 6.000. Pela tabela: 6.000 × 27,5% − 908,73 = R$ 741,27. Aplicando a redução da Lei 15.270: 978,62 − (0,133145 × 6.000) = R$ 179,75. Imposto: R$ 561,52.

Exemplo 2: aluguel de R$ 3.500 no mês

Pela tabela, o imposto seria R$ 130,84. Como o rendimento do mês não passa de R$ 5.000, a redução de até R$ 312,89 zera o valor. O Carnê-Leão Web faz essas contas sozinho; para conferir, use a calculadora de IR mensal.

Carnê-leão: quando pagar

• Vencimento: último dia útil do mês seguinte ao recebimento (recebeu em março, paga até o fim de abril).
• Guia: DARF com código 0190, gerado pelo próprio sistema.
• Valor abaixo de R$ 10: o DARF não é gerado; o valor é somado ao mês seguinte.
• Atraso: multa de 0,33% por dia, até 20%, mais juros pela Selic e 1% no mês do pagamento.

Carnê-leão Receita Federal: passo a passo no Carnê-Leão Web

1. Acesse o Carnê-Leão Web pelo site da Receita ou pelo e-CAC, com a conta gov.br. Desde 2021 o carnê-leão é feito só pela internet.
2. Lance cada rendimento recebido no mês, informando o CPF de quem pagou (no caso de pessoa física) e as deduções.
3. Se for autônomo, escriture as despesas do livro caixa no próprio sistema.
4. Emita o DARF e pague até o vencimento.
5. No ano seguinte, importe os dados do Carnê-Leão Web para a declaração anual.

Quem recebe de pessoas físicas costuma acabar obrigado a declarar o imposto de renda, porque esses valores somam no limite de rendimentos tributáveis.

Conteúdo informativo, com base nas orientações da Receita Federal.