Outros simuladores importantes
Calculadora do Simples Nacional (DAS) 2026
Preencha os campos e clique em Calcular para ver o valor do DAS.
Perguntas frequentes
Como é calculada a alíquota efetiva do Simples Nacional?
Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal da faixa − parcela a deduzir da faixa) / RBT12. O valor do DAS do mês é a receita bruta do mês multiplicada pela alíquota efetiva.
O que é o Fator R e quando ele se aplica?
O Fator R é a razão entre a folha de pagamento (com encargos e pró-labore) dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período. Atividades do Anexo V que atingirem Fator R igual ou maior que 28% passam a ser tributadas pelas alíquotas, geralmente menores, do Anexo III.
Qual é o limite de faturamento do Simples Nacional?
R$ 4.800.000,00 de receita bruta acumulada nos últimos 12 meses. Acima disso a empresa é desenquadrada do regime.
Todas as empresas dos Anexos I a V pagam os mesmos tributos no DAS?
Não. O DAS reúne tributos diferentes conforme o anexo (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS ou ISS, e no Anexo IV a contribuição previdenciária patronal é paga fora do DAS). A alíquota da tabela já é o percentual total do DAS.
Estratégias e alternativas
Vale a pena aumentar a folha de pagamento para reduzir o Fator R no Anexo V
Em alguns casos sim. Empresas de serviços do Anexo V podem se beneficiar de elevar a folha de pagamento (incluindo pró-labore) para levar o Fator R a 28% ou mais e migrar para as alíquotas menores do Anexo III — mas isso só compensa se o custo extra da folha for menor que a economia de tributos.
Dá para trocar de regime tributário todo ano
Sim, a opção pelo regime tributário é feita uma vez por ano, geralmente em janeiro, e vale para o ano-calendário inteiro. Vale simular o Simples Nacional contra o Lucro Presumido antes de decidir.
Evitando armadilhas
Qual erro mais comum ao calcular o DAS
Usar a alíquota nominal da faixa em vez da alíquota efetiva. O Simples Nacional é progressivo: a alíquota real vem da fórmula com a parcela a deduzir, nunca da alíquota nominal da tabela aplicada direto sobre a receita.
Esquecer o Fator R no Anexo V é um problema comum
Sim. Sem informar a folha de pagamento dos últimos 12 meses, o cálculo assume as alíquotas mais altas do Anexo V — o que pode superestimar bastante o imposto devido em empresas com folha de pagamento relevante.
Resposta rápida
O valor do DAS é a receita bruta do mês multiplicada pela alíquota efetiva, que é (RBT12 × alíquota nominal da faixa − parcela a deduzir) / RBT12. Escolha o anexo, informe o RBT12 e a receita do mês na calculadora acima para ver o valor a pagar.
Sobre esta calculadora
Esta calculadora aplica as tabelas dos Anexos I a V do Simples Nacional, calcula a alíquota efetiva pela fórmula oficial e, no Anexo V, aplica a regra do Fator R para verificar a migração para o Anexo III.
O que é e para que serve a Calculadora de Simples Nacional
O Simples Nacional usa uma tabela progressiva com faixas de receita acumulada em 12 meses (RBT12), cada uma com uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir, para chegar a uma alíquota efetiva aplicada sobre a receita do mês. Essa calculadora ajuda a estimar rapidamente o valor do DAS do mês em qualquer um dos cinco anexos.
Comparação: Simples Nacional x Lucro Presumido
Para empresas menores, a dúvida mais comum é entre esses dois regimes:
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Limite de receita | Até R$ 4,8 milhões/ano | Até R$ 78 milhões/ano |
| Tributos inclusos | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS/ICMS e parte da folha, tudo em uma guia (DAS) | Só IRPJ e CSLL — PIS, COFINS, ISS/ICMS ficam de fora, apurados separadamente |
| Frequência de apuração | Mensal | Trimestral |
| Quando costuma compensar | Empresas menores, ou com folha de pagamento relativamente alta (Fator R) | Margem de lucro alta e folha de pagamento baixa |
Não existe resposta única: o mesmo faturamento pode pagar mais imposto em um regime ou outro dependendo da margem de lucro e da folha de pagamento da empresa.
Metodologia do cálculo
Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal da faixa − parcela a deduzir da faixa) / RBT12. Valor do DAS = receita bruta do mês × alíquota efetiva. No Anexo V, se a folha de pagamento dos últimos 12 meses (com encargos e pró-labore) dividida pelo RBT12 — o Fator R — for igual ou maior que 28%, a tributação passa a usar a tabela do Anexo III. Exemplo: Anexo III, RBT12 de R$ 800.000, faixa de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 (alíquota nominal 16%, parcela a deduzir R$ 35.640): alíquota efetiva ≈ 11,545%; com receita do mês de R$ 70.000, o DAS fica em aproximadamente R$ 8.081,50.
Simulações com valores diferentes
Veja como o DAS varia conforme o anexo, o RBT12 e a receita do mês:
| Anexo | RBT12 | Receita do mês | Alíquota efetiva | DAS |
|---|---|---|---|---|
| Anexo I | R$ 200.000 | R$ 18.000 | 4,33% | R$ 779,40 |
| Anexo II | R$ 500.000 | R$ 45.000 | 7,23% | R$ 3.252,60 |
| Anexo III | R$ 1.000.000 | R$ 90.000 | 12,44% | R$ 11.192,40 |
| Anexo IV | R$ 400.000 | R$ 35.000 | 7,10% | R$ 2.483,25 |
| Anexo V → III (Fator R 30%) | R$ 300.000 | R$ 28.000 | 8,08% | R$ 2.262,40 |
O último exemplo mostra o efeito do Fator R: sem informar a folha de pagamento, uma empresa do Anexo V com esse RBT12 pagaria alíquota efetiva de 16,5% — quase o dobro do que paga ao migrar para o Anexo III.
Evolução da alíquota efetiva conforme o RBT12 cresce
Para uma empresa do Anexo III, veja como a alíquota efetiva sobe à medida que o RBT12 aumenta:
| RBT12 | Alíquota efetiva |
|---|---|
| R$ 150.000 | 6,00% |
| R$ 300.000 | 8,08% |
| R$ 600.000 | 10,56% |
| R$ 1.200.000 | 13,03% |
| R$ 2.500.000 | 15,97% |
| R$ 4.000.000 | 16,80% |
| R$ 4.800.000 | 19,50% |
A alíquota efetiva sobe de forma suave dentro de cada faixa e dá um salto ao cruzar para a faixa seguinte — é por isso que a parcela a deduzir existe, para evitar saltos bruscos demais na transição.
Avisos importantes
Os valores são estimativas com base na tabela vigente do Simples Nacional (LC 123/2006 e alterações) e não substituem a apuração oficial feita no PGDAS-D, que pode considerar retenções, substituição tributária e outras particularidades. Consulte um contador para o cálculo oficial.
Isso não é orientação financeira
Esta calculadora tem finalidade educativa e ajuda a estimar o valor do DAS mensal do Simples Nacional. Ela não substitui a orientação de um contador para confirmar o anexo correto, o Fator R e eventuais obrigações acessórias da empresa.
Sobre os dados que você digita
Os valores informados (anexo, RBT12, receita do mês e folha de pagamento) são usados apenas no seu navegador para o cálculo em tempo real e não são enviados nem armazenados pelo SimulaDinheiro. Quanto mais precisos o RBT12 e a folha de pagamento, mais realista é a estimativa.
Glossário
- RBT12: Receita Bruta Total dos últimos 12 meses, usada para definir a faixa e a alíquota efetiva do Simples Nacional.
- Alíquota efetiva: alíquota real aplicada sobre a receita do mês, calculada por (RBT12 × alíquota nominal da faixa − parcela a deduzir) / RBT12.
- Anexo: tabela do Simples Nacional que define as alíquotas conforme a atividade da empresa (I a V).
- Fator R: relação entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e o RBT12, usada para decidir se empresas de serviços do Anexo V são tributadas pelo Anexo III.
- DAS: Documento de Arrecadação do Simples Nacional, guia única que reúne os tributos do regime.
- Parcela a deduzir: valor fixo subtraído no cálculo da alíquota efetiva de cada faixa, para suavizar a progressividade da tabela.