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Calculadora de IRPJ e CSLL (Lucro Presumido) 2026
Preencha os campos e clique em Calcular para ver o IRPJ e a CSLL devidos.
Perguntas frequentes
Quais são os percentuais de presunção do Lucro Presumido?
Variam por atividade: 8% (IRPJ) e 12% (CSLL) para comércio, indústria, transporte de cargas e serviços hospitalares; 1,6% (IRPJ) para revenda de combustíveis; 16% (IRPJ) para transporte de passageiros; e 32% (IRPJ e CSLL) para serviços em geral, profissionais e intermediação.
Qual a alíquota do IRPJ e da CSLL?
O IRPJ é 15% sobre a base presumida, mais adicional de 10% sobre o que exceder R$ 60.000 de base presumida no trimestre. A CSLL é 9% sobre a base presumida.
O Lucro Presumido é apurado com que frequência?
Trimestralmente, com vencimentos em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro.
Quem pode optar pelo Lucro Presumido?
Empresas com receita bruta total no ano anterior de até R$ 78 milhões, exceto instituições financeiras, seguradoras e outras atividades impedidas por lei.
Estratégias e alternativas
Vale a pena migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?
Depende da margem de lucro e da folha de pagamento da empresa. Negócios com margem alta e poucos funcionários costumam pagar menos no Lucro Presumido; já empresas com folha de pagamento relevante em relação à receita tendem a sair melhor no Simples. O ideal é simular os dois regimes com a receita e a atividade reais antes de decidir.
Distribuir lucros em vez de pagar tudo como pró-labore reduz imposto?
No Lucro Presumido, o lucro distribuído aos sócios (até o limite da presunção) é isento de Imposto de Renda na pessoa física, enquanto o pró-labore sofre desconto de INSS e IRPF. Por isso, muitas empresas equilibram um pró-labore mínimo compatível com a função e distribuem o restante como lucro — mas o valor do pró-labore precisa ser compatível com a atividade exercida, sob risco de autuação.
Evitando armadilhas
Usar o mesmo percentual de presunção para todas as atividades
O percentual varia bastante: 8% para comércio, 1,6% para combustíveis, 16% para transporte de passageiros e 32% para serviços em geral. Aplicar o percentual errado — por exemplo, usar 8% para uma empresa de serviços — subestima o imposto devido e pode gerar autuação.
Esquecer do adicional de 10% do IRPJ
Muita gente calcula só os 15% de IRPJ e esquece do adicional de 10% sobre a base que passar de R$ 60.000 no trimestre. Em empresas de serviços com receita mais alta, esse adicional pode representar uma fatia relevante do imposto total devido.
Resposta rápida
No Lucro Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre uma base presumida da receita (8% a 32%, conforme a atividade), não sobre o lucro real. O IRPJ é 15% dessa base (mais 10% de adicional acima de R$ 60.000 por trimestre) e a CSLL é 9%. Escolha sua atividade na calculadora acima para ver o total devido.
Sobre esta calculadora
Esta calculadora aplica os percentuais de presunção do Lucro Presumido conforme a atividade da empresa e calcula o IRPJ (com adicional) e a CSLL trimestrais.
O que é e para que serve a Calculadora de IRPJ e CSLL
Empresas tributadas pelo Lucro Presumido pagam IRPJ e CSLL sobre um percentual fixo da receita, definido por lei conforme a atividade, e não sobre o lucro contábil real. Essa calculadora ajuda a estimar rapidamente quanto uma empresa deve pagar desses dois tributos em um trimestre.
Comparação: Lucro Presumido x Simples Nacional
Para empresas de menor porte, a dúvida mais comum é entre esses dois regimes:
| Critério | Lucro Presumido | Simples Nacional |
|---|---|---|
| Limite de receita | Até R$ 78 milhões/ano | Até R$ 4,8 milhões/ano |
| Tributos inclusos | Só IRPJ e CSLL — PIS, COFINS, ISS/ICMS ficam de fora | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS/ICMS e parte da folha, tudo em uma guia (DAS) |
| Frequência de apuração | Trimestral | Mensal |
| Quando costuma compensar | Margem de lucro alta e folha de pagamento baixa | Empresas menores, ou com folha de pagamento relativamente alta (fator R) |
Não existe resposta única: o mesmo faturamento pode pagar mais imposto em um regime ou outro dependendo da atividade e da margem — o ideal é simular os dois com um contador antes de decidir o enquadramento.
Metodologia do cálculo
Base IRPJ = receita × percentual de presunção do IRPJ (8%, 1,6%, 16% ou 32% conforme a atividade). IRPJ = 15% da base, mais 10% sobre o que exceder R$ 60.000 de base no trimestre. Base CSLL = receita × percentual de presunção da CSLL (12% ou 32%). CSLL = 9% da base. Exemplo: uma empresa de serviços em geral com receita trimestral de R$ 300.000 tem base de 32% = R$ 96.000 para os dois tributos; IRPJ = R$ 14.400 + adicional de 10% sobre R$ 36.000 (R$ 96.000 − R$ 60.000) = R$ 3.600; CSLL = R$ 8.640; total de R$ 26.640.
Simulações com valores diferentes
Veja como o total de IRPJ + CSLL muda conforme a atividade e a receita trimestral:
| Atividade | Receita do trimestre | IRPJ + adicional | CSLL | Total |
|---|---|---|---|---|
| Comércio e indústria | R$ 300.000 | R$ 3.600,00 | R$ 3.240,00 | R$ 6.840,00 |
| Serviços em geral | R$ 100.000 | R$ 4.800,00 | R$ 2.880,00 | R$ 7.680,00 |
| Serviços em geral | R$ 300.000 | R$ 18.000,00 | R$ 8.640,00 | R$ 26.640,00 |
| Serviços em geral | R$ 1.000.000 | R$ 74.000,00 | R$ 28.800,00 | R$ 102.800,00 |
| Transporte de passageiros | R$ 200.000 | R$ 4.800,00 | R$ 2.160,00 | R$ 6.960,00 |
A atividade escolhida muda drasticamente o resultado: comércio e serviços em geral com a mesma receita pagam valores bem diferentes, porque o percentual de presunção do comércio (8%) é bem menor que o de serviços (32%).
Evolução do imposto conforme a receita cresce
Para uma empresa de serviços em geral (32%/32%), veja como a alíquota efetiva sobe à medida que a receita trimestral cresce, por causa do adicional de 10%:
| Receita do trimestre | Total (IRPJ+adicional+CSLL) | Alíquota efetiva |
|---|---|---|
| R$ 100.000 | R$ 7.680,00 | 7,68% |
| R$ 200.000 | R$ 15.760,00 | 7,88% |
| R$ 500.000 | R$ 48.400,00 | 9,68% |
| R$ 1.000.000 | R$ 102.800,00 | 10,28% |
| R$ 2.000.000 | R$ 211.600,00 | 10,58% |
Até a base de cálculo do IRPJ chegar a R$ 60.000 no trimestre (receita de R$ 187.500 para quem tem presunção de 32%), o adicional de 10% não incide. Acima disso, a alíquota efetiva sobe gradualmente conforme a receita aumenta.
Avisos importantes
Os valores são estimativas e não incluem PIS, COFINS, ISS, ICMS ou outras obrigações. O enquadramento correto da atividade e eventuais exceções devem ser confirmados com um contador.
Isso não é orientação financeira
Esta calculadora tem finalidade educativa e ajuda a estimar o IRPJ e a CSLL trimestrais pelo Lucro Presumido. Ela não substitui a orientação de um contador para confirmar o enquadramento correto da atividade, eventuais exceções e o cálculo dos demais tributos (PIS, COFINS, ISS, ICMS, CPP) que também incidem sobre a empresa.
Sobre os dados que você digita
Os valores informados (receita bruta e atividade) são usados apenas no seu navegador para o cálculo em tempo real e não são enviados nem armazenados pelo SimulaDinheiro. Quanto mais precisa a receita e a atividade selecionada, mais realista é a estimativa.
Glossário
- Lucro Presumido: regime tributário em que IRPJ e CSLL incidem sobre um percentual fixo da receita bruta, presumido por lei, em vez do lucro contábil real.
- Percentual de presunção: percentual da receita que a lei define como “base de lucro” para cada atividade — de 1,6% a 32%, conforme o setor.
- Adicional de IRPJ: 10% extra cobrado sobre a parcela da base de cálculo do IRPJ que ultrapassar R$ 60.000 no trimestre (equivalente a R$ 20.000/mês).
- CSLL: Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, cobrada junto com o IRPJ, à alíquota de 9% sobre sua própria base presumida.
- Fator R: relação entre folha de pagamento e receita usada para decidir a tributação no Simples Nacional — útil na hora de comparar com o Lucro Presumido.
- Trimestre fiscal: período de apuração do Lucro Presumido, com vencimentos em 31/03, 30/06, 30/09 e 31/12.