Dependente imposto de renda: regras, idade e modelo de declaração

Incluir um dependente imposto de renda diminui a base de cálculo do imposto e permite deduzir também as despesas médicas e de educação dessa pessoa. Mas há regra: só entra quem está na lista da Lei nº 9.250/1995 (art. 35), e os rendimentos e bens do dependente passam a fazer parte da sua declaração. Veja quem pode ser dependente, até que idade, as situações mais comuns e um modelo de declaração de dependentes para entregar à empresa.

Quem pode ser dependente no imposto de renda

• cônjuge, ou companheiro(a) com quem você tenha filho ou viva há mais de 5 anos — inclusive em união homoafetiva;
• filho(a) ou enteado(a) até 21 anos;
• filho(a) ou enteado(a) até 24 anos, se estiver cursando ensino superior ou escola técnica de segundo grau;
• filho(a) ou enteado(a) com deficiência, de qualquer idade, quando a remuneração não exceder as deduções autorizadas por lei;
• irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, de quem você tenha a guarda judicial, até 21 anos (ou 24 se estudante, mantida a guarda até os 21), ou de qualquer idade com deficiência;
• pais, avós e bisavós que receberam no ano, tributáveis ou não, até R$ 28.467,20 (declaração de 2026);
• menor pobre até 21 anos que você crie e eduque e de quem tenha guarda judicial;
• pessoa absolutamente incapaz da qual você seja tutor ou curador.

Dependente imposto de renda: até que idade

O filho universitário que completou 25 anos durante o ano ainda pode ser dependente na declaração referente àquele ano. Quem começou ou deixou de ser dependente no meio do ano pode ser deduzido pelo valor anual integral nas duas declarações; rendimentos e despesas, porém, entram só no período de dependência.

Quanto o dependente reduz no imposto

A dedução só vale no modelo completo. No simplificado, ela é substituída pelo desconto padrão. Desde 2026, quem ganha até R$ 5.000 por mês já tem o IR na fonte zerado pela Lei 15.270/2025, então o dependente faz diferença no desconto mensal principalmente para salários maiores (veja a tabela IRRF 2026).

Dependente imposto de renda precisa morar junto?

A lei não exige que o dependente more com você. A Receita afirma que, em regra, nem a residência no exterior impede a dedução, desde que as condições de dependência sejam provadas. O que conta é a relação prevista em lei (filho, cônjuge, pai etc.), a idade, a renda (no caso de pais e avós) e a guarda judicial quando ela é exigida.

Situações comuns

Pai e mãe como dependentes

Podem entrar se cada um recebeu no ano, somando tributáveis e isentos (como aposentadoria), até R$ 28.467,20. Sogro e sogra só entram se você declarar em conjunto com o cônjuge, filho deles.

Filhos de pais separados

O filho só pode ser dependente de quem tem a guarda. Na guarda compartilhada, cada filho fica com apenas um dos pais. Quem paga pensão alimentícia judicial deduz a pensão, e não o dependente — exceto no ano da separação.

Dependente com renda própria ou MEI

Pode, mas todo rendimento tributável do dependente, de qualquer valor, tem de ser somado na sua declaração, além dos bens. Isso inclui o lucro de quem é MEI, que continua obrigado a entregar a própria declaração anual do MEI (DASN-SIMEI). Faça a conta: às vezes compensa mais o dependente declarar separado.

Dependente para o INSS não é o mesmo que para o IR

As regras previdenciárias e de programas sociais são outras. Para o imposto de renda, valem só as condições da legislação tributária.

Documentos e CPF

Todo dependente precisa de CPF, em qualquer idade. Guarde certidão de nascimento ou casamento, comprovante de união estável e termo de guarda, quando houver.

Dependente no imposto de renda retido na fonte: modelo para a empresa

Para que o RH desconte R$ 189,59 por dependente todo mês, informe os dependentes por escrito. Aposentados do INSS fazem isso pelo Meu INSS, no serviço de atualização de dependentes para IR. Modelo:

Para ver quanto cada dependente economiza na declaração, use a calculadora de Imposto de Renda.

Conteúdo informativo, com base nas orientações da Receita Federal para a declaração de 2026.